: (Fraud Risk Management)
ȸ
ũñ
(02-6676-1980)
1.
濵ȯ , ٺȭǸ鼭 Ҵ ſ پ ִ. Ư , , ħ, ̷ , ڱݼŹ ̹ ɰ ؿ ϰ , ̿ 迡 Ͽ ġ ̷ ٸ δ ؿ , ̹ ߿ ̸ 濵 ݿ ս ߱Ű ִ. ó , Ư ٱ ٵ ϰ ִ ľϰ ּȭϱ ؾ Դٰ Ѵ. ϰ ִ ٹ 캸 Ѵ.
2. (Fraud) ̶ ΰ?
(Fraud) ã ൿ̳ ùٸ ϰų ϰ ִ. ̸ 濵Ȱ ϰ Ǵ Ư Ͽ ؼϸ, (Fraud) ̶ ̳ Ÿ , Ǵ ̳ 濵 롤 ǥϰų ä Ҹ Ű, ǿְ, δ ൿ̳ ִ.
̷ δ ൿ̳ ִ پ 濵迡 ǥǴ Ѵ. ũ 濵迡 ִٰ ִµ, ù° ѷ ܺ 濵ȯ ̰ ° Կ ־ Ǿ ִ , ° ǻ ִ Ѵ. ܺȯ ״ ó ȯ , ü, , ̳ Ȳ ǹϸ, Ȱ, ӿ , Ἲ , 繫 Ǿ ִ. 濵ǻ ִ δ , 繫 , Ȯ ü ų ó Һиѵ ̶ ִ. Ἲ ߽ 캸 ϸ, ̰ ҹ, , 濵 , ڿ ֿ ڻ л Ȥ ȴ.
Ϲ Ρ ˿ʹ ſ ϰ ȭ Ǿ Ƿ ƴ϶ ΰ ؼ Ž 찡 . Ư ܵ ƴϰ ̳ ܺ ڿ ̶ Ž . ̿ ȭ ϸ ɹ (White Color Crime) ִ.
3. Ը
2000 ̱ Association of Certified Fraud Examiner (ACFE) 翡 ϸ 1 սǾ 4õ ( 500 ̻) ȴ. ġ ̱ 6% ϴ ݾ Ϸ翡 9 ȸ Ⱦϴ Ϳ ϴ ݾ Ÿ, 30 ۼƮ . ̷ 繫 ս ̿ܿ ġ ִµ ǥ δ ذ ð սǰ ڿ Ȱ ȿ , 縦 ܺ ҵǴ , 鿡 ߷ Ǵ ս, , ɼ 濵 ȣ ŷںر ִ.
ʰ Ӿ ǥǰ ִ. 濵 нȸ ̸ 츮 ȸ ȭ Ұ ƴϴ. ϸ 99 6 1õ 55̰ ݾ 8õ 3 11 Ѵٰ Ѵ. ̹ۿ ȸ簡 ü ذϰ Ű ־ ̺ ξ ȴ. Ƽ ֱ 濵 нȸ踦 ϰų , ؼ ش ڱݴ ٺ ϴ å ϼ ô ִ. ó 濵 濵 Ȱ ġ ǰ ִ.
4. ΰ
1) ൿ
Ϲ й (Pressure), ȸ (Opportunity) ڱոȭ (Rationalization) ؼ ȴٰ 찡 . ⼭ ϴ й̶ й , Ư, , ʽ Ʈ Ȥ 濵ǥ δ , ȸδ ý ϰų ȸ ü, ʿ ̻ ŷ踦 ְų ¡谡 ̾ ִ. ڱոȭ ȸ Ͻ Ѵٰų ڽ ȸ縦 ϴ , Ȥ 濵 ؿ ܼ ϴ , ȸ δ ó츦 ް ϴ ڽ ڰ ̴ ߽Ű ǥ ڱոȭ ִ.
2) м
2002 ȣ/忡 ǽ 翡 ϸ 40 ۼƮ ý ༺ Ѵٰ Ͽ, 32 ۼƮ 濵 ý ϰ δ 3ڿ , åǽ , ġ , Ư, /, ä Ȯ Ǿ.
̿ܿ ý ȿ پ ʰ ϰ ִ. ϰ ִ ý ڿ ȣġ ҿϰ, ŷ , ȣ ΰ ϰ ұϰ ̷ ִ.
3)
Ϲ .
n , ǰ
n ڱ Ⱦ
n 濵 ְ ο ڻ, ä
n ŷ Master File δ
n ܻ , νäȭ Ͽ ó
n ݾ Ǵ ȯ Ⱦ
n ڱ
n ְ ȸ ڱ
n ȸ ֿ ڻ ̿
n ǰ , Ű /
n 뿪(, 濵, ) Ⱦ
n ֿ л
n ҷǰ, ǰ, ǰ δ ó
n ˼ Ű Ʈ
n ü
n ڻ ǰ
n Master File δ
n
n ڿ Ա ž δ
n 鱸·κ δ
n Ƿ ̳ʽ ҹ, Ⱦ
n ѵ µ и
n Աó
n ý ,
n ¸ ǸŸ
n ںм
n Ȥ
n ڻ ־ ܺο ( м ְ)
n Ͻó ,
n ؾȯޱ ڵü
n , û༭, /
n δ 纸 Ʈ
n
n ް, Ⱓ ǰó
n ܻ ,
n Ա (, ǥ à )
n ȭ ݸ ϰ ī Һ ȯ
n ǰ ǰó Ͽ ݼ (ǻ ǿ)
n ü ǰ ϰ Ʈ
n ǰ, ļǰ ı ʰ Ǹ
5. Ž
2000 ̱ Ž翡 ϸ 70 ۼƮ ڿ ý ؼ ŽǸ Ϻδ ȴٰ Ÿ 30 ۼƮ ܺ ο ؼ ŽǴ Ǿ. 2002 ȣ/ 翡 ϸ ýۿ ؼ 50 ۼƮ ŽǴ Ÿ.
ȿ Ž ִ. ù° 濵Ȱ ݿ ĥ ִ Ȯϰ ľϰ мؾ Ѵ. ٽ , Ͻ μ ϰ ִ ľؾ ϰ ħ Ͽ ϰ ؼ ϴ ʿϴ. ̰ ̻ ¡ (Red Flags) ϴ ̸, μ Ž ϰ ƴ϶ , ȿ̱ ̴.
° ڰ ϰ ִ ö Ǵ 3 ý ϴ ̴. ο ġ ý Ͽ Ǵ ̴. ְ濵 ٷ ִ ý 쵵 ȿ ſ ľǵǾ. ̷ ý ȿ δ Ȯ ҾȰ, ŷ ü ʴµ ִ.
° Ͻ μ ؼ ý Ͽ ؼ ǰ ִ Ȯϴ ʿϴ. ۾ ϴ Ͻ μ äϰ ִ ڰ ý Ե ʿ䰡 ִ.
° Ȱ Ȯǰ Ը ü ȯǸ鼭 ŷԸ ſ ǿ ϰ ִ. ̷ ŷԸ ǥ ˻ Ž ϱ ʴ. ֱٿ ̷ ذ ؼ ŷ ־ ̻ ¡ĸ Ž ִ α ̹ ߵǾ ǹ Ȱǰ ִ. ᱹ ΰ ۾ Ѱ غϱ ŷ м ؼ ΰ α Ȱ ʿ䰡 ִ.
6.
1) (Fraud and Integrity Risk Diagnostic)
ٴ ؼ å ϰ ħ Ѵ. ̷ å ο ħ Ͽ ľ ۾ ǽѴ. ľ ۾δ , , Ͻ μ , ý, , ġ, 迡 ° (Best Practice) мν Ȯ ľ ִ. ü Ȳ Ȥ ʿ мϿ ߿ ̵ Ȱ ִ.
¿ ľ ü ۾ ؾ Ѵ. ۾ ũ 3 ܰ Ǹ ܰ躰 .
μ
ľ -----------------------
n ٽɺ ľ
n ó Ȯ
n Ը,ɼ, м
n 켱
n 躰 (, ȸ, , )
n ü Ͽ ּȭ ų Ȯ
ý ġ ----------------------------
n 迡 سý ۵ n ý ,ȿ м
n ü, ʿ м (To Be Model)
n ý
n ش μ ο ý ġ
ȭ --------------------------
n ο ý ġ , ý,
ڿ ȭ
n ʿ ý ȭ ߰
ý ġ(ڰ ý, Ʈ Ʈ
ý, 溸ý, 3 ý )
2)
߿ ٽ , ý۵, ý۵ ƴ ְ濵 ôῡ ִ. 2002 ȣ/ 忡 ǽõ 翡 ϸ åڷ ù° ְ 濵̰ μ̶ Ǿ. ٽ ؼ ϴ , ְ 濵κ ο ߵ ߽ų ൿ⳪ , ϽŰ ȯ پ ʰ ҷ ϰ Ǹ ̰ 濵Ȱ 濵 ɸ ǿ ġ ̴.
ó 縦 ä Ϲ ä Ģ μ, , ɷ, ȭշ, Ͽ ʿ 縦 äѴ. ̷ , ȣ ŷ ݿ ؼ ý äϴ 찡 . Ư ΰ 濵̳ ǥ ϴ ȭ ʹ 翬ϰ 鿩 ִ. 츮 ؼ ȵ Ǿ νؾ Ѵ. տ ߵ ൿ ְ ̴. , ϽŰ й, ȸ ڱոȭ Ȳ ᱹ ߱ Ű ۿѴ. ִ Ȳ Ͽ ؿ ϴ ý ʿ䰡 ִ.
, Ӿ ʿϴ. ܼ ˸ ƴ϶ Բ ϰ õ ִ ߿ϴ. , ϴ ͵ ߿ ü Ͻ μ ϰ ִ Ǿ ൿؾ ϴ ü ൿħ ߾ Ѵ.
7.
/ 濵 ǰ ִ ۷ι ü ϰ ϱ ؼ ְ 濵 ܼ ȣ ƴ
κ νϰ ü ȹ ϰ ̸ ؾ Ѵ. ǹ ü ΰ ع Ӱ ϰ öϰ ľϰ ̿ ý ȿ , мϿ Ѵ. ܹ ƴ ü ؼ øý, 溸ý ڰܽý ؾ Ѵ
2390