湮ڼ
367,650,862
Ȩ ȸ Խ ߿ Ұ ãƿô
湮ڼ
4,558

湮ڼ
3,485

             
  
߿TV
   
     
å
            
  
  
  
   ȸ
  
  
  
   ȣ
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
ı
 
 
ۼ :    ۼ : 03-03-14 ȸ : 2,825 õ : 0 ȣ :2,162
1 / ... ߿
: (Fraud Risk Management)

ȸ
ũñ׷

(02-6676-1980)

1.

濵ȯ , ٺȭǸ鼭 Ҵ ſ پ ִ. Ư , , ħ, ̷ , ڱݼŹ ̹ ɰ ؿ ϰ , ̿ 迡 Ͽ ġ ̷ ٸ δ ؿ , ̹ ߿ ̸ 濵 ݿ ս ߱Ű ִ. ó , Ư ٱ ٵ ϰ ִ ľϰ ּȭϱ ؾ Դٰ Ѵ.  ϰ ִ ٹ 캸 Ѵ.


2. (Fraud) ̶ ΰ?

(Fraud) ã ൿ̳ ùٸ ϰų ϰ ִ. ̸ 濵Ȱ ϰ Ǵ Ư Ͽ ؼϸ, (Fraud) ̶ ̳ Ÿ , Ǵ ̳ 濵 롤 ǥϰų ä Ҹ Ű, ǿְ, δ ൿ̳ ִ.

̷ δ ൿ̳ ִ پ 濵迡  ǥǴ Ѵ. ũ 濵迡 ִٰ ִµ, ù° ѷ ܺ 濵ȯ ̰ ° Կ ־ Ǿ ִ , ° ǻ ִ Ѵ. ܺȯ ״ ó ȯ , ü, , ̳ Ȳ ǹϸ, Ȱ, ӿ , Ἲ , 繫 Ǿ ִ. 濵ǻ ִ δ , 繫 , Ȯ ü ų ó Һиѵ ̶ ִ. Ἲ ߽ 캸 ϸ, ̰ ҹ, , 濵 , ڿ ֿ ڻ л׿ Ȥ ȴ.

Ϲ Ρ ˿ʹ ޸ ſ ϰ ȭ Ǿ Ƿ ƴ϶ ΰ ؼ Ž 찡 . Ư ܵ ƴϰ ̳ ܺ ڿ ̶ Ž . ̿ ȭ ϸ ɹ (White Color Crime) ִ.


3. Ը

2000 ̱ Association of Certified Fraud Examiner (ACFE) 翡 ϸ 1 սǾ 4õ޷ ( 500 ̻) ȴ. ġ ̱ 6% ϴ ݾ Ϸ翡 9޷ ȸ Ⱦϴ Ϳ ϴ ݾ Ÿ, 30 ۼƮ . ̷ 繫 ս ̿ܿ ġ ִµ ǥ δ ߻ ذ ð սǰ ڿ Ȱ ȿ , 縦 ܺ ҵǴ , 鿡 ߷ Ǵ ս, , ɼ 濵 ȣ ŷںر ִ.

ʰ Ӿ ǥǰ ִ. 񸮿 濵 нȸ 񸮿 ̸ 񸮰 츮 ȸ ȭ Ұ ƴϴ. ϸ 99 6 1õ 55̰ ݾ 8õ 3 11 Ѵٰ Ѵ. ̹ۿ ȸ簡 ü ذϰ Ű ־ ߻ ̺ ξ ȴ. Ƽ ֱ 濵 нȸ踦 ϰų , ؼ ش ڱݴ ٺ ϴ å ϼ ô ִ. ó 濵 濵 Ȱ ġ ǰ ִ.


4. ߻ΰ

1) ൿ

Ϲ й (Pressure), ȸ (Opportunity) ڱոȭ (Rationalization) ⿡ ؼ ȴٰ 찡 . ⼭ ϴ й̶ й ޿, Ư, , ʽ  Ʈ Ȥ 濵ǥ ޼ δ , ȸδ ý ϰų ȸ ü, ʿ ̻ ŷ踦 ְų ¡谡 ̾ ִ. ڱոȭ ȸ Ͻ Ѵٰų ڽ ȸ縦 ϴ , Ȥ 濵 ؿ ܼ ϴ , ȸ δ ó츦 ް ϴ ڽ ڰ ̴ ߽Ű ǥ ڱոȭ ִ.

2) ߻ м

2002 ȣ/忡 ǽ ߻ 翡 ϸ 40 ۼƮ ý ༺ ߻Ѵٰ Ͽ, 32 ۼƮ 濵 ý ߻ϰ δ 3ڿ , åǽ , ġ , Ư, /, ä Ȯ Ǿ.

̿ܿ ý ȿ پ ʰ ϰ ִ. ϰ ִ ý ڿ ͸ ȣġ ҿϰ, ŷ , ȣ ΰ ϰ ұϰ ̷ ִ.

3)

Ϲ .



n , ǰ
n ڱ Ⱦ
n 濵 ְ ο ڻ, ä
n ŷ Master File δ
n ܻ , νäȭ Ͽ ó
n ݾ Ǵ ȯ Ⱦ
n ڱ
n ְ ȸ ڱ
n ȸ ֿ ڻ ̿
n ǰ ߻, Ű /
n 뿪(, 濵, ) Ⱦ
n ֿ л
n ҷǰ, ǰ, ǰ δ ó
n ˼ Ű Ʈ
n ޾ü
n ڻ ǰ
n Master File δ
n

n ڿ Ա ž δ
n ޸鱸·κ δ
n Ƿ ̳ʽ ҹ, Ⱦ
n ѵ µ и
n Աó
n ý ,
n ¸ ǸŸ
n ںм
n Ȥ
n ڻ ־ ܺο ( м ְ)
n Ͻó ,
n ؾȯޱ ڵü
n , û༭, /
n δ 纸 Ʈ
n ޾

n ް, Ⱓ ǰó
n ܻ ,
n Ա (, ǥ à )
n ȭ ݸ ϰ ī Һ ȯ
n ǰ ǰó Ͽ ݼ (ǻ ǿ)
n ޾ü ǰ ϰ Ʈ
n ǰ, ļǰ ı ʰ Ǹ


5. Ž

2000 ̱ Ž翡 ϸ 70 ۼƮ ڿ ý ؼ ŽǸ Ϻδ ߻ ȴٰ Ÿ 30 ۼƮ ܺ ο ؼ ŽǴ Ǿ. 2002 ȣ/ 翡 ϸ ýۿ ؼ 50 ۼƮ ŽǴ Ÿ.

ȿ Ž ִ. ù° 濵Ȱ ݿ ĥ ִ Ȯϰ ľϰ мؾ Ѵ. ٽ , Ͻ μ  ϰ ִ ľؾ ϰ ħ Ͽ ϰ ؼ ϴ ʿϴ. ̰ ̻ ¡ (Red Flags)  ϴ ̸,  μ Ž ϰ ƴ϶ , ȿ̱ ̴.

° ڰ ϰ ִ ͸ ö Ǵ 3 ý ϴ ̴. ο ġ ý Ͽ Ǵ ̴. ְ濵 ٷ ִ ý 쵵 ȿ ſ ľǵǾ. ̷ ý ȿ δ ͸ Ȯ ҾȰ, ŷ ü ʴµ ִ.

° Ͻ μ ؼ ͸ ý Ͽ ؼ ǰ ִ Ȯϴ ʿϴ. ͸ ۾ ϴ Ͻ μ ͸ äϰ ִ ڰ ý Ե ʿ䰡 ִ.

° Ȱ Ȯǰ Ը ü ȯǸ鼭 ŷԸ ſ ޸ ǿ ϰ ִ. ̷ ŷԸ ǥ ˻ Ž ϱ ʴ. ֱٿ ̷ ذ ؼ ŷ ־ ̻ ¡ĸ Ž ִ α׷ ̹ ߵǾ ǹ Ȱǰ ִ. ᱹ ΰ ۾ Ѱ غϱ ŷ м ؼ ΰ α׷ Ȱ ʿ䰡 ִ.


6.

1) (Fraud and Integrity Risk Diagnostic)

ٴ ؼ å ϰ ħ Ѵ. ̷ å ο ħ Ͽ ľ ۾ ǽѴ. ľ ۾δ , , Ͻ μ , ý, , ġ, 迡 ° ׸ (Best Practice) мν Ȯ ľ ִ. ׸ ü Ȳ Ȥ ʿ мϿ ߿ ̵ Ȱ ִ.

¿ ľ ü ۾ ؾ Ѵ. ۾ ũ 3 ܰ Ǹ ܰ躰 .
μ

ľ -----------------------
n ٽɺ ľ
n ó Ȯ
n Ը,߻ɼ, м
n 켱
n 躰 (, ȸ, , )
n ü Ͽ ּȭ ų Ȯ

ý ġ ----------------------------
n 迡 سý ۵ n ý ,ȿ м
n ü, ʿ 񱳺м (To Be Model)
n ý
n ش μ ο ý ġ

ȭ --------------------------
n ο ý ġ , ý,
ڿ ȭ
n ʿ ý ȭ ߰
ý ġ(ڰ ý, Ʈ Ʈ
ý, 溸ý, 3 ý )


2)

߿ ٽ , ý۵, ý۵ ƴ ְ濵 ôῡ ִ. 2002 ȣ/ 忡 ǽõ 翡 ϸ åڷ ù° ְ 濵̰ μ̶ Ǿ. ٽ ؼ ߻ϴ , ְ 濵κ ο ߵ ߽ų ൿ⳪ , ϽŰ ȯ پ ʰ ҷ ϰ Ǹ ̰ 濵Ȱ 濵 ɸ ǿ ġ ̴.

ó 縦 ä Ϲ ä Ģ μ, , ɷ, ȭշ, Ͽ ʿ 縦 äѴ. ׸ ̷ , ȣ ŷ ݿ ؼ ý äϴ 찡 . Ư ΰ 濵̳ ǥ ϴ ȭ ʹ 翬ϰ ޾ 鿩 ִ. ׷ ⿡ 츮 ؼ ȵ Ǿ νؾ Ѵ. 񸮴 տ ߵ ൿ ߻ ְ ̴. ׵ , ϽŰ й, ȸ ڱոȭ Ȳ ᱹ ߱ Ű ۿѴ. ִ Ȳ Ͽ ؿ ϴ ý ʿ䰡 ִ.

, Ӿ ʿϴ. ܼ ˸ ƴ϶ Բ ϰ õ ִ ߿ϴ. , ϴ ͵ ߿ ü Ͻ μ  ϰ ִ ׸ ׷ Ǿ  ൿؾ ϴ ü ൿħ ߾ Ѵ.


7.

/ 濵 ǰ ִ ۷ι ü ϰ ϱ ؼ ְ 濵 ܼ ȣ ƴ
κ νϰ ü ȹ ϰ ̸ ؾ Ѵ. ǹ ü ΰ ع Ӱ ϰ öϰ ľϰ ̿ ý ȿ , мϿ Ѵ. ׸ ܹ߼ ƴ ü ؼ ø͸ý, 溸ý ڰܽý ؾ Ѵ 2390
õ : 0
Խñ twitter Խñ facebook Խñ Me2Day Խñ  Խñ ۷ ϸũ ϱ Խñ ̹ ϸũ ϱ
߹ùοȸ(߿)

 
 
 

Total 266,551
Ŀ : 301-0064-5221-51 ( : ߹ùοȸ)
߿     ۼ       ۼ ȸ õ
2411 ׷ ¼ ! 03-18 1523 1
2410 [缱ȿ] ͳ ̿ °? ˸ 03-18 1596 1
2409 [缱ȿ] Ʈ ֳ 03-18 1432 2
2408 (缱ȿ)ڡ ̷ ١ 03-18 1645 3
2407 ...ϰ 03-18 1311 2
2406 (缱ȿ)'dz' ̼ źμ 09-12 1908 0
2405 ˴ٰ, ٰ ̳ а 03-18 1342 2
2404 [缱ȿ]ѷ Ư鿡 ռ ֹ 03-18 1696 16
2403 [缱ȿ] 밡δ Ǹ δ ľƶ 03-18 1874 27
2402 ̵߿... 03-18 1302 2
2401 [缱ȿ]!! 03-18 1587 1
2400 ޱ Ȯ С 03-06 1994 2
2399 ... С 03-18 1566 1
2398 , 󵵿 . С 03-06 2013 3
2397 ٽ ̸ С 03-06 1966 6
2396 ڸ... С 03-06 1826 2
2395 !! С 09-12 1594 0
2394 [缱ȿ] ) ѷ չȭ ? 03-18 1679 12
2393 Ϻ ϴ... ׷ ö ? Ƽ 03-18 1688 2
2392 <缱ȿ > Ϻ 빫 ȴ 03-18 1705 2
   13201  13202  13203  13204  13205  13206  13207  13208  13209  13210    
) 06233 84 23 ѶŬ 1115ȣ TEL : 02-558-5544 FAX : 02-566-6266
[E-mail] [email protected]
߹ùοȸ / ȣ 220-82-60326 /
Ŀ : 301-0064-5221-51 ( : ߿ TV)
ͳ ּ : badkiller.kr
Korean Solidarity for Anti-Corruption Copyrights 2000 All Rights Reserved