µô·ÎÀÌÆ®/¾ÈÁøȸ°è¹ýÀÎ
¸®½ºÅ©ÄÁ¼³Æñ׷ì
±èÀå·¡ (6676-1980, 019-625-5297)
1.ºÎÁ¤(Fraud)À̶õ ¹«¾ùÀΰ¡ ?
ºÎÁ¤(Fraud)À» »çÀü¿¡¼´Â ¡°ÇൿÀ̳ª ÀÏÀÌ ¿Ã¹Ù¸£Áö ¸øÇϰųª Á¤´çÇÏÁö ¾ÊÀº °Í¡±À¸·Î Á¤ÀÇÇÏ°í ÀÖ´Ù. ±â¾÷ÀÇ °æ¿µÈ°µ¿¿¡¼ Á÷¸éÇÏ°Ô µÇ´Â ºÎÁ¤À§ÇèÀÇ Æ¯¼ºÀ» °í·ÁÇÏ¿© Çؼ®ÇÏ¸é ºÎÁ¤(Fraud)À̶õ ¡°»çÀûÀ¸·Î ±ÝÀüÀ̳ª ±âŸ ÀÌÀÍÀ» ÃëÇÒ ¸ñÀûÀ¸·Î, ¶Ç´Â ±â¾÷À̳ª Á¶Á÷ÀÇ °æ¿µ¼º°ú¸¦ °ú´ë¡¤°ú¼Ò °øÇ¥Çϰųª 乫ÀÇ ÀºÆó ¹× Ãà¼Ò¸¦ ¸ñÀûÀ¸·Î ÇãÀ§½Å°í, »ç½Ç¿Ö°î, °ü·Ã ¼·ùÀÇ À§¡¤º¯Á¶ ¹× µ¥ÀÌÅÍÀÇ Á¶ÀÛ µîÀÇ ºÎ´çÇÑ ÇൿÀ̳ª ÀÏ¡±·Î Á¤ÀÇÇØ º¼ ¼ö ÀÖ´Ù.
2.ºÎÁ¤À§Çè(Fraud Risk)ÀÇ ¹ß»ý¿øÀÎ
ºÎÁ¤À§ÇèÀº ÀϹÝÀûÀ¸·Î °úÁßÇÑ ¾Ð·Â(Pressure), ¹üÇà±âȸ(Opportunity) ¹× ÀÚ±âÇÕ¸®È(Rationalization)ÀÇ ¼¼°¡Áö µ¿±â¿¡ ÀÇÇؼ ¹ß»ýµÈ´Ù°í º¸´Â °æ¿ì°¡ ¸¹´Ù. °úÁßÇÑ ¾Ð·ÂÀ̶õ ±ÝÀüÀûÀÎ ¾Ð·Â ¹× Á¶Á÷¿¡¼ÀÇ ½ÂÁø, ±Þ¿©, Ưº°»ó¿© ¹× ¾÷¹«ºÐÀå µî¿¡¼ ¿À´Â ½ºÆ®·¹½º ȤÀº °úµµÇÑ °æ¿µ¸ñÇ¥´Þ¼º¿¡ ´ëÇÑ ºÎ´ã µîÀÌ ÁÁÀº ¿¹°¡ µÉ ¼ö ÀÖÀ¸¸ç, ¹üÇà±âȸ·Î´Â ³»ºÎÅëÁ¦ ½Ã½ºÅÛÀÌ Ãë¾àÇϰųª ÀÓÁ÷¿øÀÇ ³ôÀº ÀÌÁ÷·ü, ¿ÜºÎ°¨»çÀÎÀÇ ºó¹øÇÑ ±³Ã¼, ÇÊ¿ä ÀÌ»óÀ¸·Î ¸¹Àº ÀºÇà°ú ±ÝÀ¶°Å·¡°ü°è¸¦ °®°í Àְųª ºÎÁ¤ÇàÀ§¿¡ ´ëÇÑ Â¡°è°¡ ¹Ì¾àÇÑ °Í µîÀÌ ¹üÇà±âȸÀÇ Á¦°ø ¿äÀÎÀÌ µÉ ¼ö ÀÖ´Ù. ¸¶Áö¸·À¸·Î ÀÚ±âÇÕ¸®È´Â ȸ»ç °ø±ÝÀÇ À¯¿ëÀ» ÀϽÃÀûÀÎ ´ëÃâ·Î °£ÁÖÇѴٰųª ÀÚ½ÅÀÇ ºÎÁ¤ÇàÀ§°¡ ȸ»çÀÇ °æ¿µÀ» À§ÇÑ °ÍÀ̶ó°í »ý°¢ÇÏ´Â °æ¿ì, ȤÀº »óÀ§ °æ¿µÁø¿¡¼ ÇØ¿À´ø ºÎÁ¤ÀûÀÎ °üÇàÀ» ´Ü¼øÈ÷ ¸ð¹æÇÏ´Â °æ¿ì, ȸ»çÀÇ ºÎ´çÇÑ Ã³¿ì¿¡ ´ëÇÑ ±ÝÀüÀûÀÎ º¸»óÀÇ ½É¸® µîÀÌ ÀÚ±âÇÕ¸®È¿¡ ÀÇÇÑ ºÎÁ¤À§Çè ¹ß»ý ¿øÀÎÀÌ¶ó º¼ ¼ö ÀÖ´Ù.
3.ºÎÁ¤À§Çè°ü¸®ÀÇ Çʿ伺
Çѱ¹ÀÇ ºÎÆÐÀνÄÁö¼ö(CPI)°¡ ¼¼°è 133°³ ±¹°¡ Áß 50À§·Î Áö³ÇØ º¸´Ù 10À§ ¾Æ·¡·Î ¶³¾î Á³´Ù°í ±¹Á¦Åõ¸í¼º±â±¸°¡ 10¿ù 7ÀÏ ¹ßÇ¥ÇÏ¿´´Ù. ±Ý³â 4¿ù¿¡ ºÎÆйæÁöÀ§¿øȸ¿¡¼´Â °ø±â¾÷À» Æ÷ÇÔÇÑ 71°³ °ø°ø±â°ü¿¡ ´ëÇÑ Ã»·Åµµ Áö¼ö¿Í ¼øÀ§¸¦ ¹ßÇ¥ÇÑ ¹Ù ÀÖ´Ù. ±×¸®°í »ê¾÷ÀÚ¿øºÎ¿¡¼µµ ±¹³» 100´ë ±â¾÷À» ´ë»óÀ¸·Î À±¸®°æ¿µ ½ÇÅ¿¡ ´ëÇÑ Æò°¡°á°ú¸¦ ±Ý³â ¸»°æ¿¡ ¹ßÇ¥ÇÒ ¿¹Á¤À̶ó°í ÇÑ´Ù. ÀÌó·³ ºÎÁ¤ºñ¸®, ºñ À±¸®ÀûÀÎ ÇàÀ§, ºÐ½Äȸ°è, ºÒÅõ¸íÇÑ °æ¿µ¿¡ ´ëÇÑ °¨½ÃÀÇ ´«Àº Á¡Á¡ ¸¹¾Æ Áö´Â °¡¿îµ¥,±â¾÷ÀÇ °æ¿µÈ¯°æÀº ´õ¿í º¹ÀâÇØÁö°í ´Ùº¯È ÇÏ¸é¼ ±â¾÷ÀÌ Á÷¸éÇÑ À§Çè¿ä¼Ò´Â ¸Å¿ì ´Ù¾çÇØÁö°í ÀÖ´Ù. °è¼ÓµÇ´Â ±¸Á¶Á¶Á¤, °èÃþÆı«¸¦ ÅëÇÑ ÀÇ»ç°áÁ¤°úÁ¤ÀÇ ´ÜÃà, ´Ù¿î»çÀÌ¡, Á¤º¸±â¼úÀÇ ±Þ¼ÓÇÑ È®»ê¿¡ µû¸¥ ÇÁ·Î¼¼½º ¸®¿£Áö´Ï¾î¸µ°ú ÀÌ¿¡ ´ëÇÑ ÀÌÇغÎÁ· ¹× ´ëÀÀüÁ¦ ¹ÌÈíÀ¸·Î À¯¹ßµÇ´Â ¿î¿µÀ§Çè°ú ÀÓÁ÷¿øÀÇ Á÷¾÷À±¸®ÀǽÄÀÌ Á¡Â÷ Èñ¹ÚÇØÁö¸é¼ ¹ß»ýµÇ´Â ºÎÁ¤À§Çè µîÀÌ ±â¾÷ÀÇ °æ¿µÈ°µ¿¿¡ Ä¿´Ù¶õ Àå¾Ö¿äÀÎÀÌ µÇ°í ÀÖ´Ù. ƯÈ÷ ÀÓÁ÷¿øÀÇ ºÎÁ¤Á÷¼º¿¡ ÀÇÇؼ ¹ß»ýµÇ´Â ºÎÁ¤À§ÇèÀÇ ±Ô¸ð´Â ÀÌ¹Ì ¿ì¸®ÀÇ ÅëÁ¦¼öÁØÀ» ¹þ¾î ³Áö ¿À·¡´Ù. 2002³â ¹Ì±¹ÀÇ ACFE (Association of Certified Fraud Examiner) Á¶»ç¿¡ ÀÇÇÏ¸é ¹Ì±¹ ±â¾÷ÀÇ °æ¿ì ÀÓÁ÷¿øÀÇ ºÎÁ¤À¸·Î ÀÎÇØ ¹ß»ýÇÏ´Â ¼Õ½Ç±Ô¸ð°¡ ¿¬°£ 4õ¾ïºÒ À̶ó°í ÇÑ´Ù. ÀÌ ¼öÄ¡´Â ÀÓÁ÷¿øµéÀÌ ¸ÅÀÏ È¸»çÀÇ °ø±ÝÀ» 9ºÒ¾¿ Ⱦ·ÉÇÏ´Â °Í°ú °°Àº ¼öÁØÀÌ´Ù. ¶ÇÇÑ ÆÄ»ê±â¾÷ÀÇ 30ÆÛ¼¾Æ®´Â ÀÓÁ÷¿øÀÇ ºÎÁ¤¿¡ ÀÇÇÑ °ÍÀ¸·Î Á¶»çµÇ¾ú´Ù. ¸Ö¸® ¹Ì±¹ÀÇ »ç·Ê¸¦ µéÁö ¾Ê´õ¶óµµ ±¹³»ÀÇ °æ¿ì ¿¹±Ýº¸Çè°ø»ç¿¡ ÀÇÇϸé Áö³ 5³â°£ ±ÝÀ¶±â°ü°ú ºÎ½Ç±â¾÷ ÀÓÁ÷¿øÀÇ ºÎÁ¤À¸·Î ÀÎÇÑ ¼Õ½ÇÀÌ 15Á¶ 5õ¾ï¿øÀ¸·Î ¹àÇôÁ³´Ù. ºÎÁ¤À§ÇèÀº ±â¾÷¿¡ Á÷Á¢ÀûÀ¸·Î ¾öû³ À繫Àû ¼Õ½ÇÀ» ¾ß±â½Ãų »Ó ¾Æ´Ï¶ó ±â¾÷À̹ÌÁöÀÇ ½ÇÃß, ÀÓÁ÷¿ø »óÈ£°£ÀÇ ½Å·Ú±â¹Ý ºØ±«, ÀÓÁ÷¿øÀÇ »ç±âÀúÇÏ ¹× ¿ì¼öÇÏ°í À¯´ÉÇÑ ÀÎÀçÀÇ ÀÌÁ÷À» À¯¹ß½ÃÅ°´Â µî ºñ ±ÝÀüÀûÀÎ ¼Õ½Ç ¶ÇÇÑ ¸·´ëÇÏ´Ù°í ÇÒ ¼ö ÀÖ´Ù. ¿À´Ã³¯ ±â¾÷ÀÇ À±¸®°æ¿µ, Á¤µµ°æ¿µ ¹× Áö¹è±¸Á¶ÀÇ Åõ¸í¼º È®º¸ µîÀÌ ±× ¾î´À ¶§º¸´Ù °Á¶µÇ°í ÀÖ´Â ½ÃÁ¡¿¡¼ ±â¾÷ÀÌ Á÷¸éÇÏ°í ÀÖ´Â ºÎÁ¤À§ÇèÀ» ¾î¶»°Ô ÃÖ¼ÒÈÇØ ³ª°¥ °ÍÀΰ¡¸¦ ºÎÁ¤À§ÇèÁø´Ü ÇÁ·Î¼¼½º¸¦ ÅëÇØ °³°ýÀûÀ¸·Î ¼Ò°³ÇÏ°íÀÚ ÇÑ´Ù.
4.ºÎÁ¤À§ÇèÁø´Ü ÇÁ·Î¼¼½º
±â¾÷ÀÇ ºÎÁ¤À§ÇèÁø´Ü¿¡ ¾Õ¼ ´ÙÀ½°ú °°Àº Áú¹®À» ÀÚ¹®ÇØ º¼ ¼ö ÀÖ´Ù.
- ºÎÁ¤À§Çè°ü¸®¿¡ ÇÊ¿äÇÑ È¸»çÀÇ Á¤Ã¥, °ü¸®±ÔÁ¤ ¹× ¼¼ºÎ¿î¿µÁöħÀÌ Àִ°¡ ?
- ÇöÀç ¾î¶² À¯ÇüÀÇ ºÎÁ¤À§ÇèÀÌ Á¸ÀçÇϴ°¡ ?
- ÀáÀçÀûÀ¸·Î ¹ß»ý °¡´ÉÇÑ ºÎÁ¤À§ÇèÀº ¹«¾ùÀΰ¡ ?
- ºÎÁ¤À§ÇèÀÇ ¹ß»ýÃâó´Â È®Àεǰí Àִ°¡ ?
- ºÎÁ¤À§ÇèÀÇ Á¤ÀÇ¿Í °³º°ºÎÁ¤À§ÇèÀÌ ÀüÁ¶Á÷¿¡ ÀÌÇØ ¹× °øÀ¯µÇ°í Àִ°¡ ?
- ºÎÁ¤À§ÇèÀ» ¾ß±â½ÃÅ°´Â ÁÖ¿ä ¿øÀÎÀº ¹«¾ùÀΰ¡ ?
- ºÎÁ¤Àº ÁÖ·Î ´©±¸(°æ¿µÁø,Á¾¾÷¿ø,°í°´,°ø±ÞÀÚ µî)¿¡ ÀÇÇؼ ¹ß»ýÇϴ°¡ ?
- ºÎÁ¤À§Çè ¹ß»ý¿¡ µû¸¥ ¼Õ½Ç±Ô¸ð¸¦ »êÃâÇØ º»ÀûÀÌ Àִ°¡ ?
- ºÎÁ¤À§ÇèÀÇ Àû¹ß, ¿¹¹æ ¹× ¹æÁö¸¦ À§ÇØ ¹«¾ùÀ» ÇÏ°í Àִ°¡ ?
- ºÎÁ¤À§Çè°ü¸® ÅëÁ¦½Ã½ºÅÛÀÌ È¿À²Àû, È¿°úÀûÀ¸·Î ÀÛ¿ëÇÏ°í Àִ°¡ ?
- ½ÅÁ¾/º¯Á¾ ºÎÁ¤À§ÇèÀ» °ü¸®ÇϱâÀ§ÇÑ Áö¼ÓÀûÀÎ ¸ð´ÏÅ͸µ üÁ¦°¡ Àִ°¡ ?
- ºÎÁ¤À§Çè ô°áÀ» À§ÇÑ °æ¿µÁøÀÇ °ÇÑ ½ÇõÀÇÁö´Â ¾î´À Á¤µµ Àΰ¡ ?
»ó±â Áú¹®³»¿ëÀ» ÅëÇØ ±â¾÷ÀÇ ºÎÁ¤À§Çè°ü¸®¿¡ ´ëÇÑ Àü¹ÝÀûÀÎ ½ÇÅ°¡ ÆÄ¾ÇµÉ ¼ö ÀÖÀ¸¸ç, À̸¦ Åä´ë·Î ü°èÀûÀÎ ºÎÁ¤À§ÇèÁø´Ü ÀÛ¾÷ÀÌ ¼öÇàµÉ ¼ö ÀÖ´Ù. ºÎÁ¤À§ÇèÁø´Ü ÇÁ·Î¼¼½º´Â ¨ç»ê¾÷ ¹× »ç¾÷ÇöȲ ÀÌÇØ ¨èÇØ´ç ±â¾÷¿¡ ÀûÇÕÇÑ ºÎÁ¤À§Çè ÇÁ·ÎÆÄÀÏ°³¹ß ¨éÇٽɺÎÁ¤À§Çè°ú ³»ºÎÅëÁ¦½Ã½ºÅÛ ÆÄ¾Ç ¨ê±âÁ¸ ³»ºÎÅëÁ¦½Ã½ºÅÛ Áø´Ü ¹× »õ·Î¿î ÅëÁ¦½Ã½ºÅÛ ´ÙÀÚÀÎ ¨ëºÎÁ¤À§Çè°ü¸®Àü·«½ÇÇà, ¸ð´ÏÅ͸µ ¹× ½ÇÇà°á°ú¸¦ º¸°íÇÏ´Â 5 Stage·Î ±¸¼ºµÇ¾î ÀÖ´Ù. ±â¾÷ÀÇ »ç¾÷¿µ¿ª¿¡ Ưº°ÇÑ º¯È°¡ ¾ø´Ù¸é ºÎÁ¤À§ÇèÁø´Ü ÇÁ·Î¼¼½º ÀÛ¾÷Àº Stage 2¿¡¼ Stage 5±îÁöÀÇ °úÁ¤À» ¼øȯÀûÀ¸·Î ½ÇÇàÇÔÀ¸·Î½á ±â¾÷ÀÇ ºÎÁ¤À§ÇèÀ» °ü¸®°¡´É ¼öÁØÀ¸·Î Ãà¼Ò½ÃÄÑ ³ª°¥ ¼ö ÀÖ´Ù. ºÎÁ¤À§Çè°ü¸®°¡ ¸ðµç ºÎÁ¤À§ÇèÀ» °ü¸®Çϰųª ȤÀº ¸ðµç ºÎÁ¤À§ÇèÀ» ¿ÏÀüÈ÷ Á¦°ÅÇÏ´Â °ÍÀ» ÀǹÌÇÏÁö´Â ¾Ê´Â´Ù. ºÎÁ¤À§Çè°ü¸®¿¡ ÇÊ¿äÇÑ ºñ¿ë°ú ±×¿¡ µû¸¥ º¸»óÀÇ ±ÕÇüÀ» °ËÅäÇÏ¿© ºÎÁ¤À§Çè ÀÚü¸¦ ȸÇÇÇÒ °ÍÀΰ¡, Çö ¼öÁØÀÇ ºÎÁ¤À§ÇèÀ» ¼ö¿ë/°ü¸®ÇÒ °ÍÀΰ¡ ¾Æ´Ï¸é À繫ÀÚ¿øÀÌ ÃæºÐÇÑ Á¦ 3ÀÚ¿¡ Àü°¡ÇÒ °ÍÀΰ¡¿¡ ´ëÇÑ ÀÇ»ç°áÁ¤ÀÌ ÇÊ¿äÇÏ´Ù. ´ÙÀ½Àº ºÎÁ¤À§ÇèÁø´Ü ÇÁ·Î¼¼½ºÀÇ °¢ ´Ü°èº°·Î ¼¼ºÎÃßÁø³»¿ëÀ» »ìÆ캸°íÀÚ ÇÑ´Ù.
(¼¼ºÎÃßÁø³»¿ë »ý·«)
5.¸ÎÀº ¸»
±â¾÷ÀÇ À±¸®°æ¿µ, Á¤µµ°æ¿µ ¹× °æ¿µÀÇ Åõ¸í¼º È®º¸°¡ ±× ¾î´À ¶§º¸´Ù °Á¶µÇ°í ÀÖ´Â ±Û·Î¹ú °æÁ¦Ã¼Á¦¿¡¼ Áö¼ÓÀûÀ¸·Î ¼ºÀåÇÏ°í »ýÁ¸Çϱâ À§Çؼ´Â ±â¾÷ÀÇ ÃÖ°í °æ¿µÁøÀ» Æ÷ÇÔÇÑ ¸ðµç ÀÓÁ÷¿øÀÌ ºÎÁ¤À§Çè°ü¸®¸¦ Ç¥¸é»óÀÇ ±¸È£°¡ ¾Æ´Ñ ½ÇÁúÀûÀÎ ¾÷¹«ÀÇ ÇÑ ºÎºÐÀ¸·Î ÀνÄÇÏ°í ±¸Ã¼ÀûÀÎ ½ÇÇà°èȹÀ» ¼ö¸³ÇÏ¿© ÀÌÇàÅä·Ï ÇÑ´Ù. ½Ç¹«ÀûÀÎ Áö¿ø ¹× °ü¸® Á¶Á÷ÀÎ ³»ºÎ°¨»çÁ¶Á÷°ú Áعý°¨½ÃÁ¶Á÷¿¡ ´ëÇÑ ¿ªÇÒµµ »õ·Ó°Ô Á¤¸³ÇÏ°í, ÅëÁ¦È°µ¿ÀÌ ÁïÈïÀûÀÌ°í ´Ü¹ß¼ºÀÌ ¾Æ´Ñ ²ÙÁØÇÏ°í Áö¼ÓÀûÀ¸·Î ÃßÁøµÇ±â À§ÇØ Á¶Á÷ÀÇ Àü ±¸¼º¿øÀÌ Âü¿©ÇÒ ¼ö ÀÖ´Â À§Çè/ÅëÁ¦ ÀÚ°¡Áø´Ü ½Ã½ºÅÛ (Risk and Control Self-Assessment System)°ú ÁÖ¿äÇÑ ºÎÁ¤À§ÇèÀÇ »çÀü°¨Áö¸¦ À§ÇÑ Á¶±â°æº¸½Ã½ºÅÛ (Early Warning System)À» ±¸ÃàÇÑ´Ù.
418